Отсутствие выкупной стоимости в договоре лизинга

Comments

• Добрый день! Укажите, пожалуйста, полное название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями. А найти справку о названии и релизе конфигурации в своей программе вам поможет это наглядное пособие.
• Добрый день!
  1С:Предприятие 8.3 (8.3.7.1917)
  Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.43.148)
  Но у меня больше методологический вопрос, технических хотела задать позже в отдельной теме.
  Спасибо
• Цитата: Но у меня больше методологический вопрос, технических хотела задать позже в отдельной теме.

  Добрый день!
  Спасибо за пояснения! 
  Прошу участников форума отвечать в данной теме исключительно в рамках вопроса методологии учета.
• Цитата: Добрый день! Вопрос по выкупу имущества по договору лизинга в части НУ.Заключили в июне 2015г. договор на лизинг автомобиля срок договора 12 месяцев, предмет лизинга по условиям договора учитывается на балансе лизингополучателя. В договоре лизинга была предусмотрена возможность выкупа лизингового имущества : "Право собственности на предмет лизинга переходит к лизингополучателю после выполнения всех обязательств перед лизингодателем, предусмотренных договором". Выкупной платеж отдельно не выделяется. т.е. как только мы заплатили последний 12 платеж (договор лизинга истек в апреле 2016года), нам предоставили договор выкупа автомобили + передаточный акт+ акт перехода право собственности. (т.е. выкупная стоимость включена в лизинговые платежи).В карточке учета ОС срок полезного использования как в БУ так и в НУ указан 37 месяцев.По факту выкупа предмета лизинга нужно перестать начислять налоговую амортизацию такого имущества (согласно ст. 252 НК РФ )Вот мои проводки НУ:Д 08.04 К 76АР - 1 322 881,36руб. получен предмет лизинга в сумме по которой лизингодатель приобрел данный автомобиль+выкупная стоимость (равная последнему платежу по графику, как уже писала отдельно не выделяется)Д01Л К08.04 - принят у учету автомобиль в лизингепервый лизинговый платеж 02.06.2015  Д76АР К51-отплатили первый лизинговый платеж 700 600руб.Д76АР К 76ЛП - зачли платеж в счет погашения лизингаД68,02 К 19.04 - 106 871руб - принят НДС к вычету при получении акта по оказанию лизинговых услуг=первый лизинговый платежД44,01 К 76АР - учтено в расходах первый платеж 593 728руб.Со второго месяца начисляем амортизацию в НУД76ЛП К51 -256 491руб. оплатили лизинговый платежД76АР К76ЛП - зачли платеж в счет погашения лизинга 256 491рубД68,02 К 19 - НДС 39125Д44 К 02Л - начислена амортизация в НУ 35 967руб.Д44 К76АР (включаем в расход НУ платеж по лизингу за минусом амортизации) 217 366-35967=181 399руб.22 апреля авто стал наш по акт+договор выкупа, смущают несколько моментов...извините что озвучиваю в одной теме, но по моему они взаимосвязаны.самый главный вопрос: Как быть с амортизацией НУ?Сторно в ручную Д44.01 К 02Л =-35967руб. начиная с мая месяца?Нужны ли сейчас доп. проводки отражения данного ОС после того как оно стало нашей собственностью?Спасибо

  Добрый вечер!
  
  К методологии учета данный вопрос точно не относится, так как глава 25 НК РФ ничего не говорит про необходимость принципиального ведения налогового учета с помощью каких-либо проводок, применение которых является спецификой конкретной программы автоматизации учета.
  
  С точки зрения методологии налогового учета Вы все верно понимаете - после выкупа предмета лизинга нужно прекратить начисление его налоговой амортизации, так как, в противном случае, Вы включите в состав налоговых расходов сумму затрат по лизингу в размере, превышающем Ваши реальные расходы в виде лизинговых платежей без НДС, а такое превышение расходов будет признано налоговиками и судьями экономически неоправданным (п. 1 ст. 252 НК РФ).
  А вот как избежать начисления амортизации в НУ при использовании той или иной программы - вопрос для обсуждения в разделе форума, посвященном бухгалтерским программам, с указанием применяемой программы и номера ее релиза.
• Добрый день, спасибо вам за ответ.
  Уточню только вот такой момент, амортизацию в налоговом учете также начинают в месяце следующим за принятием ОС к учету, так как приняли в июне я амортизировать начала с июля, а договор заканчивается в апреле т.е. с мая в НУ начисление амортизации прекращается?
  Нужны ли сейчас доп. проводки отражения данного ОС после того как оно стало нашей собственностью?
  Спасибо.
• Цитата: Добрый день, спасибо вам за ответ.Уточню только вот такой момент,амортизацию в налоговом учете также начинают в месяце следующим за принятием ОС к учету, так как приняли в июне я амортизировать начала с июля, а договор заканчивается в апреле т.е. с мая в НУ начисление амортизации прекращается?Нужны ли сейчас доп. проводки отражения данного ОС после того как оно стало нашей собственностью?Спасибо.

  Добрый день!
  
  Выделенное синим - верно (п. 4 ст. 259, п. 5 ст. 259.1 НК РФ).
  
  Что касается проводок налогового учета, то как я уже писал выше - это специфика конкретной программы автоматизации учета. По логике, проводки не нужны, так как стоимость данного имущества не учитывается для целей налогообложения прибыли. Но чтобы программа корректно отражала все в регистрах, в т.ч. в случае применения ПБУ 18/02, вероятно какие-то проводки в данном случае нужны. Но этот вопрос можно обсудить уже в новой теме, посвященной оформлению Вашего выкупа в кокретной программе.
• Спасибо вам большое за разъяснения 💐
  

  Цитата: Но чтобы программа корректно отражала все в регистрах, в т.ч. в случае применения ПБУ 18/02, вероятно какие-то проводки в данном случае нужны. Но этот вопрос можно обсудить уже в новой теме, посвященной оформлению Вашего выкупа в кокретной программе.

  Задала вопросы по программе в новой теме)