Как учитывать ОС в конце года на УСН при переходе на ОСНО с января?

Comments

• Цитата: Здравствуйте, уважаемые форумчане!  Подскажите, пожалуйста, совсем запуталась.... Организация на УСН "доходы" в декабре 2016 года покупает в лизинг тягач ОС от 15.12 и прицеп ОС от 23.12), с января перешли на ОСНО.От лизинговой в декабре получили сч-ф на услуги по фин.аренде на уплату авансового платежа 20-30 % от стоимости а/м)У меня проблема в учете.1. Могу ли я не вводить в эксплуатацию в декабре эти ОС, а ввести с января, т.к в январеприняли водителя, делали ТО и купили деталькоторая "связывает" прицеп и тягач (седло). Получается, что в декабре мы не могли эксплуатировать  эти ОС.2. Если техника получена в декабре по лизингу на 3 года, как все учесть при переходе на ОСНО? И можно ли с января учитывать в расходах лизинговые платежи? Платежи начались с января, а первые авансы проплачены в декабре, договоры с ноября 2016 годаЗапуталась совсем! Пугает именно переход с УСН на ОСНО.Буду очень признательна за помощь!Спасибо.

  Добрый день!
  
  В данной теме обсуждаем бухучет, поэтому вопросы по налогообложению нужно задать в новых темах.
  
  1) Считаю, что нет оснований не отражать данное имущество на счете 01 в декабре, т.к. выделенные синим расходы не формируют первоначальную стоимость такого имущества (п.п. 4, 7, 8 ПБУ 6/01).
  Зарплата и ТО - текущие расходы, затраты на деталь - это расходы на материалы или на собственные ОС.
  
  2) Что касается учета лизинговых платежей, то когда зачитывается аванс по условиям лизинга - в декабре 2016 г. или январе 2017 г.? Были ли начислены лизинговые платежи в 2016 г. по условиям договоров?
  В любом случае, т.к. Вы принимая данное имущество уже знали про переход на ОСНО, нужно учесть стоимость данного имущества на счете 08 без учета НДС, который отражается на счете 19 с целью последующего вычета после перехода на ОСНО по мере начисления лизинговых платежей.
• Добрый день! Спасибо за отклик.
  По поводу эксплуатации- тягач сам по себе никак не принесет экономической выгоды, ка и полуприцеп по отдельности.  В январе приобретено седло, которое соединяет эти 2 объекта.
  Как я могу ввести в эксплуатацию в декабре, если пригодным к эксплуатации сделали в январе? Или я не правильно рассуждаю.
  Мне кажется, что выдержаны не все условия по ПБУ 6/01. В декабре стоит все  законсервировано, можно так?
• Цитата: Добрый день! Спасибо за отклик.По поводу эксплуатации- тягач сам по себе никак не принесет экономической выгоды, ка и полуприцеп по отдельности.  В январе приобретено седло, которое соединяет эти 2 объекта.Как я могу ввести в эксплуатацию в декабре, если пригодным к эксплуатации сделали в январе? Или я не правильно рассуждаю.Мне кажется, что выдержаны не все условия по ПБУ 6/01. В декабре стоит все  законсервировано, можно так?

  Добрый день!
  
  Ничто не мешало Вам в декабре, скажем, сдавать тягач и прицеп в аренду, т.е. использовать в деятельности компании в качестве ОС (п. 4 ПБУ 6/01). Соответственно, такое имущество было готово к эксплуатации (использованию в деятельности компании) вне зависимости от дальнейшего приобретения дополнительного оборудования.
• В аренду не планировалось  изначально, уже шли переговоры именно на сдачу в аренду с экипажем  тягач с полуприцепом под перевозку.
  
  Спасибо вам за участие!